Dibalik Bukti Pembayaran: Analisis Literatur atas Kelemahan Sistem dalam Modus Billing dan Disbursement Fraud

Abstract

Munculnya teknologi keuangan digital telah menyebabkan munculnya bentuk-bentuk kejahatan ekonomi baru, khususnya penipuan penagihan dan pencairan dana. Kejahatan ini melibatkan manipulasi dokumen pembayaran, seperti faktur palsu, skema mark-up, faktur terpisah, dan bukti transfer palsu. Studi ini menggunakan pendekatan studi kasus kualitatif untuk menganalisis sepuluh kasus nyata dari Indonesia dan luar negeri, yang mengungkap kerentanan umum dalam sistem transaksi digital, termasuk tidak adanya verifikasi waktu nyata, literasi keuangan yang rendah, dan kontrol internal yang lemah. Dengan menerapkan teori Segitiga Penipuan, studi ini menyoroti "peluang" sebagai faktor dominan yang memungkinkan terjadinya penipuan. Temuan menekankan perlunya sistem pemberitahuan waktu nyata, peningkatan literasi digital, adopsi kecerdasan buatan untuk deteksi penipuan, dan tata kelola keuangan yang lebih kuat. Studi ini berkontribusi pada pemahaman bagaimana transaksi curang dilakukan dan menawarkan rekomendasi praktis untuk pencegahan dalam ekonomi digital.